云南大学呈贡校区建设项目（一期）竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计厅自2020年8月至2021年1月，对云南大学负责建设的云南大学呈贡校区建设项目（一期）竣工决算情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

云南大学呈贡校区建设项目（一期）位于昆明市呈贡区雨花片区，建筑面积61.53万平方米，批复概算总投资140 685万元，建设内容包括综合楼、学生公寓及学生活动中心等。项目于2008年11月(综合楼）开工建设，2016年7月竣工（实训楼工程）。截至2020年6月，除多功能体育场馆、游泳馆、综合训练馆未建设外，其他建设内容已全部建设完成并投入使用。

截至2020年6月30日，项目共计到位资金239 194.49万元，完成投资240 546.91万元，其中：建安投资163 899.55万元，设备投资5 569.78万元，待摊投资71 077.58万元；账面反映债权1 863.63万元，债务      53 065.85万元。

审计结果表明，项目基本能够按照建设程序的有关规定，建设管理中对工程建设各环节制定了内部控制制度并基本得到执行，但审计也发现，还存在多计工程价款、多计建设成本、竣工决算工作滞后等问题。

二、审计查出的主要问题

（一）竣工决算方面发现的问题

1.竣工决算滞后。

2.多计工程价款308.95万元。

3.多计项目建设成本760.64万元。

（二）项目资金管理方面发现的问题

4.拟定发放鲁班奖工程奖金不规范。

（三）项目建设程序方面发现的问题

5.部分项目未经招标、未签订施工合同，由无施工资质单位实施。

（四）其他方面发现的问题

6.拖欠小微企业账款419.02万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告和决定。对竣工决算滞后的问题，要求云南大学应加强项目管理，严格执行基本建设相关规定；对多计工程价款和多计项目建设成本的问题，要求云南大学依法依规予以纠正，并调整相应的会计账表；对拟定发放工程奖金不规范的问题，要求云南大学依法依规推进项目建设，不得将批准内容外相关支出列入本项目建设成本；对部分项目未经招标、未签订施工合同，由无施工资质单位实施的问题，要求云南大学应结合二期建设实际情况，加强项目管理，依法依规推进项目建设，确保建设项目工程质量；对拖欠小微企业账款的问题，要求云南大学应对项目拖欠中小企业账款的情况进行全面排查清理，厘清债权债务关系，尽快支付拖欠的中小企业欠款。

针对审计发现的问题，审计厅建议：一是及时总结项目建设管理经验，结合呈贡校区二期项目建设情况，在后续建设管理中加强项目全过程管控；二是及时整改审计发现的问题和完善竣工决算收尾工作；三是加强招投标和合同管理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，云南大学高度重视，积极进行了整改。对竣工决算滞后的问题，云南大学吸取教训，高度重视在建二期建设项目的竣工决算工作，在单项工程交付使用后及时开展结算工作；对多计工程价款的问题，云南大学核实后，尚未对该笔多计的工程价款进行过会计处理和支付，故无需进行账表调整；对多计项目建设成本的问题，云南大学根据审计结果剔除了相应建安及待摊投资，并调整了会计账表；对拟定发放鲁班奖工程奖金不规范的问题，云南大学按照审计报告及相关法规规定，未将该笔奖励资金列入投资，也并未对获鲁班奖的施工单位进行发放；对部分项目未经招标、未签订施工合同，由无施工资质单位实施的问题，云南大学将进一步加强工程招投标工作，在呈贡校区二期建设中杜绝此类问题；对拖欠小微企业账款419.02万元的问题，云南大学对拖欠的账款进行了全面排查，目前正积极筹备资金，资金到位后将优先支付拖欠的中小型企业。